收到应付账款会计分录，应付账款会计分录

很多朋友对收到应付账款会计分录，应付账款会计分录不是很了解，每日小编刚好整理了这方面的知识，今天就来带大家一探究竟。

应付账款是一种会计科目，用于核算企业购买材料、商品、接受劳务等经营活动应支付的金额。通常是指因购买物资、货物或劳务而产生的债务，是买卖双方在购销活动中取得物资和支付货款的时间不一致而产生的债务。会计方法概述；

为了反映和监督企业应付账款的发生和偿还情况，应设置“应付账款”科目。本科目贷方登记企业购买材料、物料和接受劳务应支付而未支付的款项；借款人登记还款的应付账款和商业汇票支付的应付账款；期末贷方余额代表未付的应付账款。该科目应按供应商设置明细账进行明细分类核算。具体会计分录的做法：

1、该公司采购的材料和商品已验收入库，但货款尚未支付。根据有关凭证(发票账单、附随货物发票上记载的实际价格或暂估价值)，借记“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税(进项税)”等科目，贷记“应付账款”。2、企业购入固定资产，但货款尚未支付的，应根据有关凭证，借记“固定资产”、“应交税金——应交增值税(进项税)”等科目，贷记“应付账款”科目。

3、企业接受供应商提供的劳务时，应借记“工程建造”、“制造费用”、“管理费用”等相关成本费用科目，贷记“应付账款”科目4、企业支付应付账款时，应借记“应付账款”科目，贷记银行。企业签发已承兑的商业汇票冲抵购货价款时，借记应付账款，贷记应付账款。

5、企业应付账款因对方公司发生变化而无法支付的，经有关部门批准后，可视为企业经营业务以外的额外收入，可借记应付账款，贷记营业外收入科目。会计凭证过账后，每月应及时与供应商核对，以便发现问题及时调整账目。无论是涉及到固定资产、材料还是费用，对我们的成本影响都很大，一定要及时对账。需要注意的事项

注意，应付账款的入账时间应以与外购材料所有权或接受劳务相关的风险和报酬的转移为标志。应付账款的会计分录：采购的材料和采购发票同时到达，材料已经入库，但钱还没有付。借：材料采购应交税费或原材料-应交增值税(进项税)贷：应付账款采购的材料、商品已验收入库，但发票等相关单据尚未收到，货款尚未支付，月末应入账。借：原材料。

贷：下月初应付账款，做相反分录，原账冲正。借：应付账款贷：原材料企业接受供应商提供的服务，根据供应商的发票和账单，借：生产成本或管理费用等。贷：应付账款。

以上知识分享希望能够帮助到大家！